長江商報消息 ●長江商報記者 蔡嘉
萬億級農商行龍頭重慶農商行（渝農商行，601077.SH、3618.HK）被監管重罰。
日前，中國銀保監會重慶監管局對重慶農商行開出罰單，因該行存在掩蓋不良貸款，撥備覆蓋率指標虛假、貸款減值準備不足等九大問題，監管部門對該行罰款1285萬元。
這是重慶農商行今年年內收到的第三張監管罰單，也是唯一一張千萬級罰單，以此來看，今年年內該行累計被罰1620萬元。
一直為農商行優等生的重慶農商行，被指撥備覆蓋率造假，令市場感到意外。事實上，一直以來增提撥備對于銀行抗風險能力的提升尤為重要，但同時撥備也被視為銀行利潤的調節器。
長江商報記者梳理發現，被指撥備覆蓋率造假、掩蓋不良貸款，也與當前重慶農商行經營承壓不無關系。今年前三季度，該行實現營業收入225.57億元，同比減少2.21%。其中，利息凈收入、手續費及傭金凈收入同比分別減少約5%、20%。
不過，今年前三季度，重慶農商行減少減值計提力度，信用減值損失51.34億元，同比減少10.69億元，同時疊加所得稅費用減少，才使得全行凈利潤保持正向提升。
對于上述問題，長江商報記者向重慶農商行發去采訪函，但截至記者發稿前，該行并未對上述問題作出回應。
因撥備覆蓋率指標虛假等被罰千萬
金融業監管趨嚴，重慶農商行被開出千萬級罰單。
日前，中國銀保監會重慶監管局發布一則行政處罰信息，重慶農商行因“九宗罪”被處罰款共計1285萬元，六名相關責任人也分別被采取警告或罰款5萬元的行政處罰。
據重慶銀保監局查明，重慶農商行此次被罰主要涉及貸款發放、貸款質量等方面問題，其中最令市場關注的則是該行存在掩蓋不良貸款，撥備覆蓋率指標虛假、貸款減值準備不足等問題。此外，重慶農商行的主要違法違規事實還包括審查審批不盡職，超需求發放流動資金貸款形成風險；未按規定對質押資產進行審查即向政府融資平臺公司發放貸款；同業授信調查及審查審批不盡職，部分業務出現風險；貸款“三查”不盡職，導致形成重大信用風險；同業投資業務不合規；貸后管理不到位，信貸資金被挪用；未執行統一授信管理。
罰單公布后，重慶農商行方面也在互動平臺上作出回應，稱該罰單源自2021年監管專項檢查中對該行此前年度相關業務違規情況予以的處罰。該行已對檢查發現的問題進行了深刻檢視剖析，已全面完成整改和責任追究。處罰事項不會對該行目前的經營情況造成重大影響。
事實上，撥備素有銀行資產質量“安全墊”之稱。面對疫情沖擊下復雜的經濟形勢，銀行往往通過增提撥備加大風險抵御能力。但撥備計提水平，對于銀行的利潤端會造成影響，部分銀行也通過此項指標調節利潤。因此，近兩年來監管部門對于撥備覆蓋率指標造假、掩蓋不良貸款等方面問題尤為重視。
根據重慶農商行披露數據，2018年至2022年9月末，重慶農商行的撥備覆蓋率分別為347.79%、380.31%、314.95%、340.25%、361.26%，雖有波動但一直維持在300%以上。
不過，2019年，監管曾專門出臺文件對商業銀行大幅超提準備金予以規范。其中，對于銀行業金融機構，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對于超過監管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。
盡管疫情之后，銀保監會曾對中小銀行貸款損失準備監管要求進行階段性調整，相關銀行撥備覆蓋率監管要求由120%—150%調整為100%—130%，但優質銀行將實際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平，仍舊是監管鼓勵的方向。
值得一提的是，除了此次收千萬級罰單之外，今年1月和6月，重慶農商行還曾因信貸資金被挪用、個人經營性貸款未按規定受托支付、未按照規定履行客戶身份識別義務等違規行為，分別被罰80萬元、255萬元。以此來看，今年以來，重慶農商行已累計被罰1620萬元。
業績承壓減值損失減少釋放利潤
作為農商行中的龍頭，重慶農商行被指撥備覆蓋率造假，頗令市場意外，這也與當前銀行業經營壓力加大不無關系。
資料顯示，重慶農商行于2019年9月A股IPO上市，成為全國首家A+H股上市農商行，同時該行也是A股資產規模最大的上市農商行。自2019年末資產規模首破萬億之后，截至今年9月末，重慶農商行資產總額超過1.33萬億元，其中客戶貸款和墊款總額6300.38億元。
不過，回A前后兩年，重慶農商行的業績增速明顯放緩，特別是疫情暴發首年，該行首次出現業績負增長。2018年至2020年，重慶農商行實現營業收入261.16億元、266.3億元、281.86億元，同比增長8.87%、1.97%、5.84%；歸母凈利潤分別為90.58億元、97.6億元、84.01億元，同比變動1.37%、7.75%、-13.92%。
其中，2020年該行凈利下降主要就是因為加大撥備計提力度。當期，該行減值損失共計102.1億元，同比增長55.32%，其中計提客戶貸款和墊款信用減值損失共計94.59億元，同比增長91.67%。
隨著經濟的穩步復蘇，2021年重慶農商行業績回溫，當期實現營業收入308.42億元，同比增長9.42%；歸母凈利潤95.6億元，同比增長13.79%。而今年以來，該行業績增速再次降低，前三季度該行實現營業收入225.57億元，同比減少2.21%；歸母凈利潤92.42億元，同比增長5.6%。其中，第三季度該行的營業收入和歸母凈利潤分別為72.27億元、28.63億元，同比分別減少8.45%、5.14%。
長江商報記者注意到，今年前三季度，重慶農商行的利息凈收入、手續費及傭金凈收入分別為188.45億元、14.72億元，同比減少約5%、20%。盡管該行投資凈收益同比翻倍增長至15.46億元，但依舊未能阻擋全行營收下滑趨勢。
而在營收規模下降的情況下，前三季度，重慶農商行信用減值損失51.34億元，同比減少10.69億元，降幅17.2%，同時疊加所得稅費用減少，才使得全行凈利潤保持正向提升。
此外，從不良率變化情況來看，2018年至2022年9月末，重慶農商行不良率分別為1.29%、1.25%、1.31%、1.25%、1.23%。其中，2020年末該行不良率回升，此后近兩年內一直處于下降趨勢。有市場人士質疑，重慶農商行此次被查出存在掩蓋不良貸款的行為，雖然發生在過往年度，是否也表明該行不良率存在被壓低的可能？
對此，長江商報記者向重慶農商行發去采訪函，但截至記者發稿前，該行并未對上述問題作出回應。
值得關注的是，罰單被爆出后，重慶農商行此前踩雷隆鑫系話題再被重提。今年年初，隆鑫集團等十三家公司重整申請獲得受理。根據隆鑫集團十三家公司預重整實質合并重組方案，重慶農商行合并申報債權金額為72.62億元。此前，重慶農商行曾透露該行對上述所涉債權已足額計提減值準備。截至今年9月末，隆鑫控股對于重慶農商行的持股比例為5.02%，其所持該行5.7億股股份已經全數被質押或凍結。
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